Forfettario: tassazione sostitutiva del 15% (5% per i primi 5 anni) su un reddito calcolato forfettariamente (ricavi × coefficiente 40% per ristorazione). Limite ricavi: 85.000 €. Nessuna detrazione IVA. Contabilità minima.
Semplificato: tassazione IRPEF progressiva (23-43%) sul reddito effettivo (ricavi − costi documentati). Nessun limite di ricavi. IVA detraibile. Contabilità con registri IVA e incassi/pagamenti.
Ordinario: come il semplificato ma con contabilità completa (libro giornale, inventari, bilancio). Obbligatorio per società di capitali (SRL). Più costoso in termini di consulenza ma con maggiore dettaglio.
Conviene se: ricavi sotto 85.000 €, pochi costi deducibili, attività individuale o SAS/SNC con quote personali. Non conviene se: hai molti costi (affitto alto, personale, materie prime elevate) perché non puoi dedurre nulla. Il forfettario tassa il 40% dei ricavi indipendentemente dai costi reali.
Conviene se: ricavi sopra 85.000 €, costi significativi che riducono il reddito imponibile, necessità di detrarre l'IVA sugli acquisti. È il regime più comune per ristoranti di medie dimensioni.
Ditta individuale: la più semplice, il titolare risponde con il patrimonio personale. SNC/SAS: simili alla ditta individuale ma con più soci. SRL: responsabilità limitata al capitale sociale, obbligata alla contabilità ordinaria. La SRL protegge il patrimonio personale ma costa di più in gestione (3.000-5.000 €/anno di consulenza in più).
Scegliere il regime senza consultare il commercialista (il risparmio apparente del forfettario può diventare un costo reale se hai molte spese). Cambiare regime ogni anno (genera complessità e costi). Non pianificare le tasse (mettere da parte il 30-40% del reddito lordo per IRPEF e contributi).
La pianificazione fiscale legittima è un diritto del contribuente. Parla con il commercialista di: tempistica degli investimenti (anticipare o posticipare per ottimizzare l'anno fiscale), ammortamenti accelerati, crediti d'imposta disponibili, previdenza complementare (deducibile).
Redazione RistoratorePro
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Conviene solo se i ricavi stanno sotto 85.000 € e i costi sono bassi. Se hai affitto alto, personale e materie prime significative, il semplificato è quasi sempre più conveniente perché permette di dedurre i costi reali.
Entrambi tassano il reddito effettivo. L'ordinario richiede contabilità completa (libro giornale, inventari, bilancio) ed è obbligatorio per le SRL. Il semplificato ha contabilità ridotta ed è sufficiente per ditte individuali e società di persone.
La SRL protegge il patrimonio personale (responsabilità limitata) ma costa 3.000-5.000 €/anno in più di gestione. Conviene quando il rischio imprenditoriale è significativo o ci sono più soci.
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